ביקורת פנים בשוק ההון

למבקר פנים יש תפקיד חשוב בחברות ציבוריות וגם בשוק ההון, בשמירה על התנהלות תקינה ואיתור סיכונים.

חוק הביקורת הפנימית תשנ"ב-1992, קובע חובת עריכת ביקורות פנים בכל גוף ציבורי (לפי הגדרתו הרחבה של החוק). בנוסף, חוק החברות מטיל את חובת מינוי מבקר פנימי גם על חברות אג"ח פנימיות. המבקר ימונה על ידי חברי הדירקטוריון והוא ידווח ליו"ר הדירקטוריון וליו"ר ועדת הביקורת.

מהם תפקידי המבקר?

מבקר פנים יבצע ביקורת פנים בתדירות הנדרשת, בהתאם להיקף פעילות הגוף אותו הוא מבקר. בין הדברים הנתונים לבדיקתו, אפשר למנות את ניהול הכספים, טוהר המידות, עמידה בהוראות החוק, נטילת סיכונים לא מידתיים וניהול עסקים תקין.

מה תפקידי מבקר הפנים בשוק ההון?

שוק ההון כולל את כל החברות והגופים, העוסקים בתחום ההון, ובכללם בנקים, חברות ביטוח, חברות אג"ח, חברות לניהול קופות גמל וכיו"ב. חובת ביצוע ביקורת פנים  נועדה בראש ובראשונה כדי להגביר שקיפות בהתנהלות החברות, ועל ידי כך לעודד ניהול תקין ולמנוע כשלים ושחיתויות.

עבודתו של מבקר פנים בשוק ההון, כוללת הגשת תכנית שנתית לאישור הדירקטוריון או לאישור ועדת הביקורת. תכנית זו צריכה לפרט את מספר הביקורות המתכוננות ומועדן ולעתים גם לפרט את הנושא בו יתמקד המבקר. במידה ויראה לנכון או שיתעורר צורך דחוף, רשאי הדירקטוריון להוסיף ביקורות נוספות.

מבקר פנים בשוק ההון צריך להיות בעל ידע רחב בכל ענפי שוק ההון, ובמיוחד בעל הכרות עם תחום פעילותה הספציפי של החברה אותה הוא מבקר. מבקר הפנים פועל באופן עצמאי, אך הוא יכול להיעזר בשירותיה של חברה מקצועית.

כיצד תסייע חברה חיצונית?

פנייה לחברה חיצונית, המתמחה בביצוע ביקורת פנים לחברות העוסקות בשוק ההון, תוכל לשמש כלי עזר למבקר הפנים בבניית מנגנון הביקורת וביצוע ביקורות פנים. מדובר בחברות בעלות ידע וניסיון בביצוע ביקורות פנים בשוק ההון וצוות המומחים שלהן מגיע מתחום הכלכלה, חשבונאות, בורסה, בנקים וכן הלאה.

הייעוץ והסיוע יגע במספר נושאים: בניית מערך הבקרה, כתיבת נהלי עבודה לביצוע הביקורות, כתיבת נהלים לתפקידים השונים בחברה, וביצוע בפועל של ביקורות הפנים.  ייעוץ נוסף יכול להיות בתחום עריכת סקר סיכונים לאיתור מקומות מועדים לסכנה. מטרתו של סקר סיכונים הוא לאתר אירועים ונושאים בעייתיים, העלולים לפגוע ברווחי החברה או בפעילותה ומסקנות הסקר ישמשו את מנהלי החברה בהתנהלות השוטפת ובקבלת החלטות. את כל התפקידים האלו צריך לבצע בהתאם לדרישות החוק ודרישות רגולטוריות נוספות, כמו הרשות לניירות ערך. לכן, חשוב שמבקר הפנים והחברה החיצונית יהיו בקיאים לא רק בשוק ההון, אלא גם בתקנות הקבועות בחוק וברגולציה הנדרשת בתחום.

ביקורת פנים מהווה חלק חשוב מכל גוף או חברה פרטית בשוק ההון, והם מסייעים לאיתור סיכונים, ולמניעת אי סדרים ושחיתויות.